Holandia od lat przyciąga pracowników zagranicznych oraz przedsiębiorców swoim wysokim standardem życia, stabilną gospodarką i otwartością na międzynarodowy biznes. Jednym z ważniejszych aspektów życia i pracy w Niderlandach jest jednak system podatkowy – dość rozbudowany, ale jednocześnie oferujący wiele ulg i świadczeń dla różnych grup podatników. Jakie podatki obowiązują w Holandii i jak kraj ten wypada na tle innych państw europejskich?
Struktura systemu podatkowego w Holandii
System podatkowy w Holandii opiera się na dwóch podstawowych filarach: podatkach bezpośrednich (np. dochodowych) oraz pośrednich (np. VAT). Głównym organem podatkowym w kraju jest Belastingdienst, który odpowiada za pobór podatków i nadzór nad rozliczeniami.
Holenderski system podatkowy ma charakter progresywny – im wyższy dochód, tym wyższa stawka podatku. Równocześnie istnieje wiele ulg i odliczeń, które mogą znacząco obniżyć rzeczywiste obciążenie fiskalne.
Podatek dochodowy od osób fizycznych
W Holandii podatek dochodowy od osób fizycznych (inkomstenbelasting) dzieli się na trzy kategorie dochodowe, tzw. „Boxy”:
- Box 1 – dochody z pracy najemnej, samozatrudnienia i mieszkania (najważniejszy dla pracowników i przedsiębiorców).
- Box 2 – dochody z udziałów w spółkach, w których podatnik posiada co najmniej 5% udziałów.
- Box 3 – dochody z majątku (np. oszczędności, inwestycje).
Stawki podatkowe w Box 1 (2025 r.)
- Dochody do 75 518 EUR – 36,97%
- Dochody powyżej 75 518 EUR – 49,5%
1
Podatek dla przedsiębiorców
Osoby prowadzące jednoosobową działalność gospodarczą (tzw. zzp’er) podlegają tym samym zasadom podatkowym co osoby fizyczne, ale mogą korzystać z licznych ulg:
- Zelfstandigenaftrek – ulga dla samozatrudnionych (ponad 5 000 EUR odliczenia rocznie).
- Startersaftrek – dodatkowa ulga dla początkujących przedsiębiorców (do 2 123 EUR przez pierwsze 3 lata).
- MKB-winstvrijstelling – ulga wynosząca 14% zysku po odliczeniu innych ulg.
2
Dodatkowo przedsiębiorcy są zobowiązani do prowadzenia księgowości i rozliczania VAT.
Ulgi i świadczenia podatkowe
System podatkowy w Holandii oferuje liczne ulgi i dodatki, które mają na celu wspierać różne grupy społeczne:
- Samotnie rozliczający się mają prawo do kwoty wolnej od podatku (algemene heffingskorting) oraz ulgi pracowniczej (arbeidskorting).
- Małżeństwa i partnerzy mogą dzielić niektóre ulgi między sobą, co pozwala zoptymalizować rozliczenia.
- Rodziny z dziećmi mogą korzystać z dodatków rodzinnych, takich jak:
- Kindgebonden budget – dodatek na dziecko zależny od dochodu.
- Kinderbijslag – uniwersalne świadczenie rodzinne.
- Możliwość odliczenia kosztów opieki nad dziećmi.
3
Podatek VAT (BTW)
W Holandii obowiązują trzy stawki podatku od towarów i usług (BTW):
| Stawka VAT | Zastosowanie |
|---|---|
| 21% | Standardowa – większość produktów i usług |
| 9% | Żywność, lekarstwa, książki |
| 0% | Eksport i niektóre transakcje międzynarodowe |
Firmy zobowiązane są do rejestracji VAT, wystawiania faktur z odpowiednimi stawkami oraz składania deklaracji (najczęściej kwartalnie).
Inne podatki
Poza dochodowymi i VAT-em, w Holandii występują także:
- Podatek od majątku (Box 3) – opodatkowaniu podlega majątek netto powyżej ustalonego progu (57 000 EUR dla osoby samotnej w 2025 r.).
- OZB (onroerendezaakbelasting) – lokalny podatek od nieruchomości, ustalany przez gminę.
- Podatek drogowy i środowiskowy – dla właścicieli pojazdów i niektórych przedsiębiorstw.
Holandia na tle innych krajów europejskich
System podatkowy w Holandii uchodzi za dość przyjazny dla obywatela, szczególnie dzięki przejrzystości i sprawności administracji podatkowej. Poniżej porównanie z innymi krajami UE:
| Kraj | Podatek dochodowy (maks.) | VAT (standardowy) | Ulgi rodzinne i prorodzinne | Pozycja „przyjazności” systemu4 |
|---|---|---|---|---|
| Holandia | 49,5% | 21% | Tak | Wysoka |
| Niemcy | 45% | 19% | Tak | Średnia |
| Belgia | 50% | 21% | Tak | Niska |
| Polska | 32% / 12% PIT + 9% ZUS | 23% | Tak | Średnia |
| Czechy | 23% (flat tax) | 21% | Tak | Wysoka |
Podsumowanie
System podatkowy w Holandii, choć na pierwszy rzut oka może wydawać się skomplikowany, w rzeczywistości jest dobrze zorganizowany i daje wiele możliwości optymalizacji. Liczne ulgi i dodatki sprawiają, że zarówno pracownicy, jak i przedsiębiorcy mogą skutecznie obniżać swoje zobowiązania podatkowe. Na tle innych krajów Europy Holandia wypada bardzo korzystnie – szczególnie pod względem jasnych zasad i wysokiej jakości obsługi podatnika.
Przypisy:
- Belastingdienst – Stawki podatkowe 2025 ↩
- Rijksoverheid – Ulgi dla przedsiębiorców ↩
- SVB – Kinderbijslag i dodatki rodzinne ↩
- OECD Tax Database, European Commission – „Taxation Trends in the EU”, 2024 ↩